I år kan det være gunstig for mange bedrifter å vurdere om enkelte utbetalinger, som bonuser, overtid og reiseregninger, bør utsettes til neste år. Dette skyldes at regjeringen har foreslått å fjerne den midlertidige ekstra arbeidsgiveravgiften for høye lønnsinntekter fra 2025. Om forslaget går igjennom, vil arbeidsgivere kunne spare penger ved å utsette utbetalinger som ellers ville vært gjenstand for denne ekstra avgiften i 2024.

Den ekstra arbeidsgiveravgiften på 5 % ble innført i 2023 som et midlertidig tiltak for å dekke økte utgifter i statsbudsjettet. Avgiften gjelder for inntekter som overstiger 850 000 kroner og omfatter både lønn, trekkpliktige naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser. Med det foreslåtte budsjettet for 2025 ser det nå ut til at denne avgiften avvikles ved årsskiftet, noe som åpner for økonomiske fordeler ved å forskyve enkelte utbetalinger til det nye året.

Kontantprinsippet og utbetalingstidspunktets betydning

Når det gjelder beregning av arbeidsgiveravgift, gjelder kontantprinsippet – det vil si at avgiftsplikten bestemmes av når utbetalingen faktisk skjer. Ved å vente til 2025 med visse utbetalinger kan arbeidsgivere dermed unngå den ekstra arbeidsgiveravgiften, så lenge de følger de nødvendige regelverkene.

Hvilke utbetalinger kan vurderes utsatt?

Her er noen eksempler på ytelser som det kan være fordelaktig å utsette:

• Bonuser: Årsbonuser er ofte knyttet til resultatene fra året som har gått, og disse utbetales ofte i starten av det nye året. Dersom bonusutbetalingene normalt skjer i desember, kan det vurderes om de kan forskyves til januar i forståelse med ansatte.
• Overtid: Overtidsbetaling som har påløpt i 2024 kan også være verdt å utsette til 2025, noe som kan gi besparelser. Bedrifter bør imidlertid være tydelige med de ansatte om tidsfrister for innlevering av timelister.
• Reiseregninger: For reiseoppgjør er enkelte deler, som deler av kilometergodtgjørelse og diett, arbeidsgiveravgiftspliktige. Ved å vente til januar med utbetaling av reiseregninger fra 2024, kan man redusere avgiftsbyrden. Satsene for 2024 skal fortsatt brukes for å beregne reisegodtgjørelser, mens skattesatsene fra 2025 gjelder for utbetalingsåret.

Hvordan påvirkes pensjonsinnbetalinger?

Pensjonspremier til kollektive pensjonsordninger som OTP og AFP er også underlagt arbeidsgiveravgift, men de omfattes ikke av den ekstra avgiften. Dermed er det ikke noe økonomisk å hente på å utsette disse innbetalingene til neste år.

Ta beslutninger som er riktige for din bedrift

Å forskyve utbetalinger kan være en økonomisk gunstig strategi for mange bedrifter i år, men det krever grundig planlegging og hensyn til både regler og avtaler med ansatte. For bedrifter som ønsker veiledning, kan profesjonell rådgivning være til stor hjelp for å sikre at utbetalingene skjer på en måte som gir best økonomisk effekt.

Ønsker du mer informasjon om hvordan din bedrift kan utnytte dette til fordel for 2025?

Kontakt oss i Merkant AS for rådgivning om økonomisk planlegging tilpasset dine behov!